Il TUIR prevede il riconoscimento di determinate detrazioni IRPEF per i figli considerati fiscalmente a carico. Dall'1.1.2019, il limite di reddito complessivo per essere considerato un figlio fiscalmente a carico è pari a:
- 4.000,00 euro, fino all'anno in cui il figlio compie 24 anni di età;
- 2.840,51 euro, per gli anni successivi.
Per essere considerati fiscalmente a carico, non è invece necessario che i figli:
- convivano con i genitori;
- siano dediti agli studi o a tirocinio gratuito.
Le detrazioni IRPEF per i figli a carico sono parametrate al reddito complessivo dei genitori, venendo meno in presenza di redditi elevati.
Se i genitori non sono legalmente ed effettivamente separati, la detrazione per figli a carico deve essere ripartita al 50% ciascuno, salva la facoltà di attribuire l'intera detrazione al genitore con il reddito complessivo più elevato.
Per i contribuenti con almeno quattro figli a carico, è riconosciuta un'ulteriore detrazione di 1.200,00 euro che:
- trova applicazione nell'intera misura, anche se la condizione dell'esistenza di almeno quattro figli a carico sussiste solo per una parte dell'anno;
- non è parametrata al reddito complessivo;
- deve essere necessariamente ripartita al 50% tra i genitori non legalmente ed effettivamente separati.